1、基本上月收入1万的人就不纳个人所得税了。生活负担越重，你的税负越轻。

　　4、住房租金，签合同一定要签得规范，说清楚合同上的租金是多少，要保留完整的信息，才能享受到这些政策。

　　6、个人所得税减税和其他减税措施协同发力，预计增值税还要改革，现有三档16%、10%和6%的税率并两档，最高档的16%税率往下调。

　　欢迎来到财经观察家。我是财政部中国财政科学研究院副院长白景明。今天我想和大家交流的话题是：个人所得税专项附加扣除。

　　20日，财政部、国家税务总局等部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》，向社会公开征求意见。专项扣除内容包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租房、赡养老人。

　　根据征求意见稿，每个子女每年1.2万元标准定额扣除，父母可均摊也可由一人扣除；纳税人接受学历或继续教育的支出，每年4800元或3600元可由父母扣除也可本人扣除；一个纳税年度内，由个人负担超过1.5万元的医药费用支出部分，可以按照每年6万元标准限额据实扣除； 纳税人本人或配偶的首套房贷利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。

　　纳税人本人及配偶在工作城市没有住房而发生的房租支出，按每月800元到1200元定额扣除。纳税人赡养60岁(含)以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除。

　　这一次我们的个人所得税改革是一个根本性的变革，从原来的分类征收转到了综合与分类相结合征收。其中最大的一个亮点就是，我们在费用扣除额上采取了新的模式，不仅有综合扣除、附加扣除，外加了一个专项附加扣除。

　　具体说，我们现在这次个税的专项附加扣除，涉及到六个消费项目，大家看到是：子女教育、继续教育、住房贷款利息房租、赡养老人、大病医疗，这六个消费项目是人们必需的生存或者发展的消费支出，可以说绝大部分个人所得税纳税人都会享受到、不同程度地享受到个税专项附加。

　　我们现在说的个人所得税纳税人，预计比以前减少了2/3差不多。30岁到55岁之间的纳税人的比重是比较高的，这一部分年龄段的人多多少少会涉及，特别是40岁以下的人，基本上都会涉及到子女教育，包括50岁以下的都会涉及到子女教育，这些人普遍也都会面临、也有正在承担的赡养老人的义务。

　　特别是其中的30岁到50岁之间的人，很多人还会涉及到住房贷款的问题，或者是房租，这些都会涉及。这里边第六项，我们说大病医疗，涉及的人可能比较少，大病发生的概率，特别是在劳动这个年龄段，大病发生的概率相对来说还是低的，年龄越小的纳税人可能享受的程度会更高。

　　我们为什么只是这六项？因为我们扣除的原理，保证你的基本消费支出。我们现在又加了六项，加了这个六项，体现这个原则跟前边是一致的。这个跟国际经验也是一致的。国际上它也都有专项扣除，专项扣除很多也是子女教育这些都在范围里。

　　中国的基本消费支出扣除，我们还有一个赡养老人，这在国际上比，我们国家做的范围更宽。国际上，在法律上，发达经济体公民可能没有赡养老人的义务。中国有，法律规定你必须赡养老人。

　　作为一个纳税人来讲，如果你享受了前五项的话，我们可以看，你至少增加了5000多，接近6000。如果你承担了赡养老人，假如一个纳税人，你扣了一个2000；你房租再扣一个1000；教育，你再扣一个1000，这就4000。继续教育如果得有400，一共是4400。

　　4400就是说每个月什么概念？就是你综合扣除一个月是5000，4400已经接近了。如果一个人有特殊的情况，他又发生大病了，超过15000医药费，你还可以扣60000一个人。如果情况特殊，你六项全享受，你每月接近有10000的扣除。

　　再一个我想说，对不同的收入群体来说，减税的可能规模还不一样。因为什么？比如说，你收入相对高的时候，你收入，比如说你可能是上到20%税率了，你增加了专项附加扣除以后，你上到20%税率档收入，税率就下来了。

　　比如你一年你的收入，你的月收入超过2万了，达到3万档，上了达到3万档，你可能要进到20%的这个税率。可能你在这个边缘上，你增加了一些扣除，降了几千，你的个人所得税，计税纳税所得，这一下你的税率就降下来了，就降到10%，降到10%那一档了。这样你又减少了一部分税收。

　　总的概括来说，我们说，等于你的综合扣除这块，无形当中给你增加了60%，基本上月收入10000的人就不纳个人所得税了。这样针对性呢，保证你生活负担越重，你的税负越轻。

　　具体操作中，纳税人只要据实申报就能享受扣除，可以提供相关信息，由单位代扣代缴，由于部分信息涉及到个人隐私，纳税人也可以向税务机关自行申报。如果预扣预缴环节没有享受到位，也可以到第二年申请退税。

　　房租的租金扣除，不以租金发票限额据实扣除而以定额扣除的方式，但纳税人应当留存住房租赁合同。《办法》中房贷利息的扣除定义为首套房，但不同的城市，对首套房的定义也不同，以首套房做为扣除条件必然会造成各地执行中的不公平。

　　还有人质疑，当年响应国家号召只生一个孩子，但在个税征收中，独生子女税前扣除1000元，两孩扣除2000元，对独生子女家庭不够公平。

　　现在我们要看到税制一个重大的变化，就是我们是按年算账，而且你必须个人提供有关的信息，特别是专项附加扣除，你个人要提供有关的信息。

　　这里边当然说人们就担心，说这一种是不是给我增加了很多的纳税负担？我分析是不会的。按照现在的管理办法，它是不会的。为什么不会？现在只让你自己提供个税代扣代缴义务人，或者向税务局你要提供这些信息，并不是说让你去有关部门开证明。

　　比如说赡养老人，不是说让你去到民政部门，去到公安部门或到公安部门去开这个证明，你是不是在赡养老人？是你自己先提供信息，你提供给扣纳税的扣缴义务人，是税务局来核对。

　　所以我们这次个人所得征求办法里，我们可以看到，明确要求各部门要联动，其中重要的是信息要共享，促使它在这方面更进一步提高行政效能这一方面。

　　这次个税改革要强迫它突破这个障碍，因为你不突破这个障碍，你就无法征到这个税。如果做不到这一点，对纳税人来讲是不公平的，因为我们不能够排除有道德风险的问题，有的人如果出现了虚报信息，他就逃税了。

　　另一方面我也想说，你要做到专项附加扣除落到实处，切实每个人享受到，你个人来讲也要注意保留有关的信息。比如你接受学历教育了，那你要保留相关的证书，你要交了费了，你要保留发票，住房贷款也是。如果你有住房贷款，或者你有租金，也要保留相关的证据。

　　这次我们的办法也说了，你提供不出原件，你也要提供复印件。就这些。我就说，作为自己维护自己的利益来讲，你一定要保存好相关的信息，你自己保存不好相关的信息，那可能呢你就享受不到。你还要保留信息的完整性。

　　所以这里边我就提示，我就说，比如说你住房这个租金，你签合同一定要签得规范，说清楚合同上你的租金是多少。所以你这个有关的信息，你一定要清晰，你自己要保留，这是你才能享受到这些政策。

　　我们个人所得税的改革，现在的宏观效应就是，它直接的效应是增加个人可支配收入了。有两个消费效应就出现：一个是稳定现在的消费，已有的消费，比如你的住房贷款，这是你已经设定好的消费，说未来20年30年要出现的消费。这个我给你扣除以后，稳定你这块的消费。

　　第二个，它可以为你的扩大消费提供货币收入基础，因为增加了你的可支配收入，以后你扩大消费，也有了一些资金来源了，就是按我们的算账，如果你10000块钱之内，你都不纳税了，按比较以前的税制，我们分类征收的税制的线块钱不是一个小的额度了。你可能用在消费的各个方面，或者为你扩大消费，提升消费质量，都是会有基础作用，会有推动作用。

　　而我们从宏观面上来说，我们说个人所得税这次改革2019年全面使用，我们会减税3000多个亿。大家注意，减税预计会3200亿。我们现在个人所得税的收入，一年税不到12000亿。3200亿，基本上我们减税规模、幅度，减30%的税。这个力度全世界来讲是最高的。

　　美国有过两次减税，里根的时期，还有小布什的时期，它个人所得税减税，一年减1000多亿。一年减1000多亿，相当于它税收的比重不到5%，所以我们减税力度是最大的。

　　我们一年的社会消费品零售总额，大数说是2017年来讲，我们说去年36万亿人民币，我们基本上相当于1%。当然说2019年我们预计有可能到40万亿，所以这个力度应该说也不小。

　　我们个人所得税减税，它和其他的减税措施是协同发力。我们现在预计增值税还要改革，增值税的改革就是我们三档并两档的税率，就是从过去的、我们现在现行的增值税税率有三档16%，10%和6%，如果我们把它并两档的话，假如我们降低高税率，比如我们说16%税率往下调，很多行业原来是16%的，最高的向下调，我们现在的税率适用16%的，有工业，有商业。

　　这边我就说，如果商业的税率往下调，比如16%调下来几个百分点，你又减轻消费负担，因为什么？商业环节、商品流通当中，征收的负担是落到消费者身上的。这个税率如果再降低，又减税很多，它和个人所得税就是协同发力，这样算下来，我预计它对消费会产生比较大的刺激作用。减税以后，消费的扩张，特别是体现在中等收入阶层。

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